Я Ерванд, живу в Гуанчжоу, вожу карго в РФ по белой и серой схеме. Раз в неделю кто-то пишет: «считаешь 200 руб/кг, а на таможне получился счёт на 180к, откуда столько». Откуда - сейчас разложу. Здесь формула расчёта ввозной пошлины и НДС, как искать ставку по ТН ВЭД, где налоговая база отличается от инвойса и как считать партию до отгрузки, чтобы не было сюрприза в порту.
Из чего состоит ввозной платёж
На каждую партию, которая едет в РФ по белой схеме (с декларацией на товары), таможня берёт 4 платежа:
- Ввозная таможенная пошлина по ставке ЕАЭС для конкретного кода ТН ВЭД.
- НДС 20% от налоговой базы (таможенная стоимость + пошлина + акциз если есть).
- Таможенный сбор за оформление - фиксированная сумма от стоимости партии (от 775 до 30 000 руб).
- Утильсбор - если товар попадает под перечень (с 01.09.2026 это в т.ч. одежда и обувь, см. отдельный разбор).
Серое карго платит за это иначе - там перевозчик включает «таможенную часть» в свою ставку (поэтому 200-300 руб/кг), и клиент не видит ни ДТ, ни УПД, ни НДС-к-вычету. Для маркетплейсов с УПД и КИЗ нужно белое. Для разовой пробы категории, физлица, оффлайн-точки - серое часто практичнее. О выборе схемы есть отдельный текст.
Базовая формула
Для подавляющего большинства товаров (нет акциза) расчёт по белой схеме сводится к трём действиям:
Таможенная стоимость = Инвойс CIF (товар + доставка до границы + страховка) Пошлина = Таможенная стоимость × ставка ТН ВЭД (%) НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина) × 20% Сбор за оформление = фиксированная шкала (775-30 000 руб) Утильсбор = по перечню (для одежды/обуви с 01.09.26) ИТОГО к доплате на таможне = Пошлина + НДС + Сбор + Утильсбор
Главное, что упускают новички: НДС считается не от инвойса, а от инвойса плюс пошлина. То есть пошлина в 10% превращается в реальные 12% эффективной нагрузки за счёт «НДС на пошлину».
Где брать ставку - ТН ВЭД и тариф ЕАЭС
ТН ВЭД - это 10-значный код, который однозначно определяет, какой это товар и какую ставку к нему применить. Все ставки лежат в Едином таможенном тарифе ЕАЭС (ЕТТ). Открытый источник - сайт ФТС России и Евразийской экономической комиссии (eec.eaeunion.org). Поиск по коду или по описанию товара.
Чтобы найти правильный код, отвечаешь на три вопроса: что за товар физически, из какого материала, для чего предназначен. Например, кофта. Если 100% хлопок трикотаж - 6110 20 (ставка обычно 10% но не менее 1.88 евро/кг). Если синтетика - 6110 30 (ставка отличается). Если кашемир - 6110 12. Разница на партии 500 кг по эффективной ставке может быть 40-60к руб.
Я не советую угадывать код самому. На спорных товарах правильнее заплатить таможенному брокеру 1500-3000 руб за классификацию - они дают письменное заключение, которое потом ляжет в ДТ. Ошибка в коде - это либо переплата, либо штраф за недостоверное декларирование (до 200% от пошлины).
Три типа ставки: адвалорная, специфическая, комбинированная
Ставка ТН ВЭД может быть одного из трёх видов, и это сильно меняет расчёт:
- Адвалорная - процент от таможенной стоимости. Пример: 10%. Чем дороже товар, тем больше пошлина в абсолюте.
- Специфическая - сумма от единицы измерения (за кг, за пару, за штуку, за литр). Пример: 1.5 евро/пара (для некоторой обуви). Не зависит от стоимости, только от количества.
- Комбинированная - применяется бОльшая из двух: «X% но не менее Y евро/кг». Это самая частая ловушка на лёгком дешёвом товаре.
Пример комбинированной. Код 6110 20 для хлопковой кофты: 10% но не менее 1.88 евро/кг. Партия 240 кг кофт по 2 USD за штуку оптом (200 штук, инвойс 400 USD). Адвалорная часть: 400 × 0.10 = 40 USD. Специфическая часть: 240 × 1.88 = 451 евро ≈ 487 USD. Платится 487 USD (большая), а не 40. Эффективная ставка не 10%, а 120% от инвойса. Это классический сюрприз на «дешёвом стоке».
Калькуляция по 4 категориям - примеры на 2026 год
Партия одинакового веса 300 кг. Инвойс реальный, курс 11.5 руб/юань, доставка до границы 4.8 USD/кг ≈ 432 руб/кг. Все цифры на 2026-05, ставки ТН ВЭД упрощены для иллюстрации - перед отгрузкой брокер уточняет код под конкретный артикул.
| Категория | Куртки, ТН ВЭД 6201 | Кроссовки, ТН ВЭД 6404 | Зарядки/кабели, 8504 | Кружки керамика, 6912 |
|---|---|---|---|---|
| Инвойс товара | 320 000 ₽ | 420 000 ₽ | 180 000 ₽ | 95 000 ₽ |
| Доставка до границы | 129 600 ₽ | 129 600 ₽ | 129 600 ₽ | 129 600 ₽ |
| Страховка 0.5% | 2 250 ₽ | 2 750 ₽ | 1 550 ₽ | 1 125 ₽ |
| Тамстоимость | 451 850 ₽ | 552 350 ₽ | 311 150 ₽ | 225 725 ₽ |
| Ставка ТН ВЭД | 10% | 10% но не менее 1.4 €/пара | 0% (часть кодов 8504) | 15% |
| Пошлина | 45 185 ₽ | 67 800 ₽ (по специф.) | 0 ₽ | 33 859 ₽ |
| НДС 20% | 99 407 ₽ | 124 030 ₽ | 62 230 ₽ | 51 917 ₽ |
| Сбор за оформление | 3 100 ₽ | 3 100 ₽ | 1 550 ₽ | 1 550 ₽ |
| Утильсбор после 01.09.26 | 12 000 ₽ (40 ₽/кг) | 9 600 ₽ (32 ₽/пара × 300) | 0 ₽ | 0 ₽ |
| К доплате на таможне | 159 692 ₽ | 204 530 ₽ | 63 780 ₽ | 87 326 ₽ |
| Эффективная нагрузка к инвойсу | +50% | +49% | +35% | +92% |
Кружки керамика дают +92% потому что у них высокая ставка (по 6912 диапазон 12-15% в зависимости от подкода, в примере взяли верхнюю 15%) и низкий чек товара - пошлина и НДС наваливаются на дешёвый инвойс. Электроника часто 0% но это надо проверять по коду: 8504 40 = адаптеры питания обычно 0%, а 8517 = телефоны уже 0% по другому основанию. Утильсбор на одежду и обувь - по проекту постановления Минпромторга на 2026-05, финальные ставки уточняет правительство.
Что увеличивает таможенную стоимость
Налоговая база - не «сколько вы заплатили фабрике», а «сколько товар стоит на границе ЕАЭС». В неё входит:
- Стоимость товара по инвойсу;
- Стоимость международной доставки до границы РФ/ЕАЭС (морской фрахт, авто до Казахстана, авиа до Москвы - в зависимости от маршрута);
- Страховка груза;
- Лицензионные платежи и роялти за бренд если они входят в условие сделки;
- Часть упаковки и тары если она оформлена отдельным инвойсом.
То есть если у вас инвойс 5000 USD + доставка 1500 USD + страховка 30 USD, тамстоимость = 6530 USD. Пошлина считается от 6530, не от 5000. На этом часто ошибаются - закладывают «10% от закупа», а получают 13-14% от закупа за счёт того, что в базу добавилась логистика.
Корректировка таможенной стоимости - почему счёт может вырасти
ФТС имеет право не согласиться с заявленной стоимостью, если она ниже её внутреннего профиля риска по этой категории. Это называется КТС - корректировка таможенной стоимости. Механика такая: вы подаёте ДТ с инвойсом 5000 USD на 200 курток, ФТС видит средний чек по этому ТН ВЭД 35 USD/штука и говорит «у вас 25, доплатите пошлину как с 35». Доначисление можно оспаривать, но это месяцы суда и расходы на юриста.
В 2025-2026 ФТС усилилась по одежде, обуви, мелкой электронике, посуде - то есть как раз по китайским массовым категориям. Реальные методы защиты: контракт с фабрикой с детальными артикулами, прайс-лист фабрики, банковский SWIFT-перевод с конкретной суммой, инвойс на бланке фабрики. Если у вас оплата налом через посредника и инвойс «нарисован» - КТС почти гарантирован.
Что считать перед отгрузкой
- ТН ВЭД для каждого артикула. Если в партии куртки и брюки - это разные коды и разные ставки.
- Тип ставки. Адвалорная, специфическая или комбинированная. На комбинированной просчитайте обе ветки.
- Тамстоимость с логистикой и страховкой, не инвойс. Пошлина и НДС - от неё.
- Сравнить заявленный чек со «средним по коду». Если ваш ниже на 30% и больше - заранее готовьте обоснование, иначе будет КТС.
- Утильсбор, если категория в перечне после 01.09.2026.
На партии 300-500 кг просчёт занимает 30-40 минут, если есть прайс фабрики и ясный артикул. У нас это стандартная часть калькуляции - даём раскладку до отгрузки, не «сюрприз в порту».
Частые вопросы
Можно ли занизить инвойс, чтобы платить меньше пошлины?
Технически да, на практике это работает до первой проверки. ФТС сверяет с базой средних цен по ТН ВЭД, банковскими переводами, базами других перевозчиков. Если ваш SWIFT на 12 000 USD, а инвойс на 5 000 USD - вопросы. Доначисление + штраф 100-200% от занижения + потенциально уголовка по ст. 194 УК РФ: порог крупного размера 2 млн руб для физлица/ИП и 6 млн руб для юрлица (по совокупности неуплаченных платежей, без привязки к календарному году). На партиях до 200к руб никто не смотрит, на партиях от 500к проверяют регулярно.
Чем отличается НДС на ввозе от НДС с продаж?
На ввозе вы платите 20% таможне при оформлении ДТ. Если вы ООО или ИП на ОСНО - этот НДС идёт «к вычету» в декларации, то есть вы его не теряете окончательно. Если на УСН - НДС остаётся в себестоимости товара. Поэтому селлеры маркетплейсов с большим оборотом часто выбирают ОСНО, а не УСН.
Что такое преференциальная ставка и можно ли её получить на товар из Китая?
ЕАЭС даёт сниженные ставки на товары из развивающихся стран по Единой системе тарифных преференций (ЕТП). Китай был в списке пользователей-бенефициаров до октября 2021 - с этого момента исключён, преференциальная ставка к товарам из КНР не применяется. То, что часто принимают за «преференцию» на электронику и оборудование - это базовая ставка ЕТТ ЕАЭС 0% по конкретному коду, а не льгота на происхождение. Проверять надо по конкретному ТН ВЭД на сайте eec.eaeunion.org.
Сколько в среднем выходит «всё включено» на белое карго одежды?
На партию 300-500 кг одежды по белой схеме (доставка + пошлина + НДС + сбор + КИЗ + контрактодержатель + ДТ) итоговая нагрузка обычно 700-900 руб/кг в зависимости от стоимости товара. На электронике и аксессуарах с нулевой пошлиной - 450-600 руб/кг. На керамике, посуде, текстиле с высокой ставкой - 900-1200 руб/кг. Это полные числа на склад в РФ, не «от 200 руб».